Derecho Penal Económico y su relación con el delito de defraudación tributaria y el delito de lavados de activos: Caso Ecuador
Dr. ÁLVARO FRANCISCO ROMÁN MÁRQUEZ
Resumen
El presente trabajo tiene como objetivo fundamentar la legitimidad de la intervención estatal en la economía y, en consecuencia, la regulación que se debe hacer en el Derecho Económico, que tiene su fuente en la Constitución ecuatoriana. Para ello, se analizan las normas constitucionales que desarrollan el sistema económico, el cual debe ser protegido por el poder punitivo, particularmente en el ámbito penal, en especial con el delito de defraudación tributaria donde se considera como legítima la necesidad de su tipificación, y por último relacionarlo con el delito de lavado de activos. En el delito de defraudación tributario se hizo un análisis de una revisión exhaustiva de su descripción y contenido, con el propósito de contribuir a una mejor comprensión y claridad sobre su naturaleza jurídica, ya que existen posiciones que cuestionan su tipificación. Además, las dificultades entre la relación del delito fiscal como delito precedente para el delito de lavado de activos, pese a estos desafíos, es posible reconocer dicha relación dentro de la categoría jurídico-penal. Todo lo anterior se lo hace en el ámbito del caso ecuatoriano; se ha seleccionado material de la ley y de la doctrina para poder explicar los temas tratados.
Abstract
This study aims to establish the legitimacy of state intervention in the economy and, consequently, the regulation required in Economic Law, which is grounded in the Ecuadorian Constitution. To this end, the constitutional norms that shape the economic system are analyzed, emphasizing the need for its protection through punitive measures. particularly in the realm of criminal law. Special attention is given to the crime of tax fraud, whose criminalization is justified as essential for ensuring fiscal integrity. Furthermore, the relationship between tax fraud and money laundering is explored, with tax fraud being considered a predicate offense for the latter. A thorough review of the description and content of tax fraud is conducted to enhance understanding and clarify its legal nature, especially in light of existing positions that question its criminalization. Additionally, while challenges arise in establishing the connection between tax fraud as a predicate offense and money launde-ring, it is argued that such a relationship can be recognized within the framework of Criminal Law. The analysis is situated within the context of Ecuador, drawing on legal and doctrinal sources to provide a com-prehensive examination of the topics addressed. This work seeks to contribute to the debate on state intervention in the economy, the crimi-nalization of tax fraud, and its link to money laundering, offering a critical and well-founded perspective on these issues.
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El Derecho Penal Económico y su relación con el delito de defraudación tributaria AFRM